Rhodius / Lofing, Kapitalertragssteuer und Abgeltungssteuer verstehen – Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen, 1. Auflage, Springer Gabler 2012
Von Ri‘in Domenica D’Ugo, Saarbrücken
Die beiden Autoren Rhodius und Lofing entstammen der Bankenwelt und stellen das Titelthema dem entsprechend aus der Sicht der Bank dar. Da gerade die Banken durch den Gesetzgeber bei Kapitalertrags- und Abgeltungssteuer erheblich in die Pflicht genommen werden, erscheint es durchaus begrüßenswert, dass das Thema auch einmal aus der Sphäre des „Dritten“ beleuchtet wird. Ziel des rund 50 Euro teuren Werks ist, alle wichtigen Fragestellungen zur Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen zu beantworten. Der Klappentext verspricht eine hohe Praxisnähe der Antworten. Außerdem soll der „Lern“erfolg durch Fallbeispiele und Frage-Antwort-Kataloge garantiert werden. Als Zielgruppen werden Bankmitarbeiter und -führungskräfte, Vermögensverwalter und Family-Offices sowie Steuerberater genannt, außerdem – natürlich – Kapitalanleger.
Das Buch ist 312 Seiten dick und beinhaltet Informationen zu der steuerlichen Behandlung von laufenden Kapitalerträgen, Erträgen aus Veräußerung oder Endfälligkeit von Wertpapieren und von Investmentfonds. Dem folgend sind vertiefte Ausführungen zum Kapitalertragssteuerabzug bzw. der Abstandnahme vom Selben zu lesen, zudem Erläuterungen zur Verlustverrechnung und der ausländischen Quellensteuer. Mehr formelle Bezüge haben dann die Erörterungen zum Steuerreporting der Bank gegenüber Kunden und Finanzbehörden und zu dem Komplex der Depotüberträge. Abschließend wird die Bearbeitung von Nachlässen näher beleuchtet. Bereits bei der Durchsicht des Inhaltsverzeichnisses wird also klar, dass schon ein gewisses Grundlagenwissen vorhanden sein sollte, will man sich mit dem Thema vertieft beschäftigen. Auch wem diese Kenntnisse noch fehlen, sollte sich aber nicht abschrecken lassen: Das erste Kapitel des Buches heißt „Grundlagen“ und bringt auch dem interessierten und aufnahmebereiten Laien in verständlicher Weise die Besteuerung von Kapitalerträgen näher. Den Autoren ist es gelungen, durch einfache Sprache und übersichtliche und optisch aufgelockerte Texte sowie Beispielsrechnungen das doch eher schwierige Thema übersichtlich darzustellen. Im gleichen Stil nähert man sich dann den komplexeren Darstellungen, so dass auch hier – mit einer gewissen Konzentration – für nahezu Jedermann das Phänomen der Besteuerung von privaten Kapitalerträgen nachvollziehbar wird.
Besonders zu begrüßen ist auch der Abdruck eines kommentierten Musterformulars der Steuerbescheinigung im Kapitel „Steuerreporting“. So können Bankmitarbeiter wie auch Kunden nachvollziehen, welche Eintragungen an welcher Stelle zu machen sind bzw. welche Informationen sich dahinter verbergen. Der nachfolgende Abdruck von Auszügen der Steuererklärungsformulare kann beim Ausfüllen der Erklärung eine wichtige Hilfestellung geben. Das Versprechen des Verlags, dass das Werk eine große Praxisnähe besitzt, ist also spätestens hier als erfüllt anzuerkennen.
Insgesamt dürfte sich die Anschaffung des Buches für „Professionelle“ auf dem Gebiet lohnen. Ob auch Kleinanleger die 50 Euro investieren sollten, hängt wohl sehr vom Einzelfall ab. Bei persönlichem Interesse an dem Thema und ggf. mehr als einer zu erklärenden Kapitalanlage können aber auch diese bestimmt mehr mit dem Buch anstellen, als es dekorativ in den Schrank zu stellen.